Инструкции и советы        28 марта 2019        0

Дарственная на квартиру между близкими родственниками: налогообложение сделки

Есть вопросы? Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

8 (800) 350-13-94 - Федеральный номер

8 (499) 938-42-45 - Москва и Московская обл.

8 (812) 425-64-57 - Санкт-Петербург и Лен. обл.

Дарение квартиры, дома или доли недвижимости считается сделкой. В результате возникает вопрос налогообложения, ведь один из участников получает доход. А это согласно законодательству, предусматривает уплату сборов. Какой размер налога при дарении недвижимости близкому родственнику установлен в РФ.

Способы дарения

Решив одарить другого человека недвижимостью, необходимо принять во внимание особенности сделки. Разделяют несколько видов дарения:

  1. Оформление договора, где прописывается факт дарения (расписывается вариант передачи части или полностью).
  2. Обещание, когда один человек указывает в договоре свое желание в будущем отдать родственнику или другому человеку недвижимость.
  3. Пожертвование предполагает указание конкретной лица, организации или общеполезного значения.

Когда происходит документально составление договора дарения для первого случая, у участников сделки на руках появляется дарственная. Она позволяет в дальнейшем зарегистрировать свои права.

В ситуации обещания даритель может изменить решение по причине ухудшения условий проживания, здоровья, уровень жизни. А также отмена возможна при доказательстве применения силы или насильственных действий со стороны одаряемого.

Рекомендуется при оформлении сделки внимательно подписывать документы. После стоит задуматься о составлении декларации при дарении квартиры близкому родственнику или иному человеку. Далее рассмотрен подробнее данный процесс.

Нюансы сделки

Подарив объект недвижимости, даритель отдает без «официальной» платы указанному в договоре человеку дом или квартиру. Одаряемый получает экономическую выгоду, так как его имущество увеличивается. Это позволяет налоговым органам применить систему сборов. Но в ситуации с близкими родственниками процедура имеет некоторые нюансы:

  1. Полученные в ходе сделки средства не подлежат обложению налогом, если участвуют признанные Семейным кодексом близкие люди.
  2. Понесенные траты на осуществление сделки ложатся на плечи одаряемого.

В соответствии с нормами Семейного кодекса близкими родственниками считаются:

  1. Супруги.
  2. Родители и дети (к учету принимаются усыновленные и удочеренные дети).
  3. Бабушки и дедушки.
  4. Внуки, внучки.
  5. Братья и сестры (включены к рассмотрению ситуации с наличием родовой связи по обоим родителям или одному).
Читайте также:  Договор аренды жилья: образец и правила составления

Для дядей и теть Семейным Кодексом предусмотрены иные связи, поэтому они относятся к группе родственников. В результате получения дара к ним применяется налоговый сбор.

Налогообложение договора дарения

Если при сделке предметом дарения являются иные имущественные права, например, даритель отдает арендованный надел, долевое участие, налоговые обязательства отсутствуют. Но при наличии на арендованной земле жилого дома следует рассчитывать на применение системы сборов в объеме 13% с полученного строения. Нормативно предусмотрен учет права собственности. Платежи за иные имущественные права отменены.

Налоговый Кодекс содержит данные о ставках, согласно которым статус одаряемого определяет платежи:

  1. Резидент (гражданин России или иностранец, зарегистрировавшийся в стране более 183 дней назад) – 13%.
  2. Иностранный гражданин – 30%.

При наличии в собственности подаренного участка иди дома, гражданин России потеряет право на применение малой ставки, если будет проживать за границей более 183 дней.

Обратите внимание: При подписании договора одаряемый ответственен за своевременное направление отчетных документов в Налоговую Инспекцию. Органы просят сообщать о доходах в следующем за годом оформления сделки периоде. Установлен срок до конца четвертого месяца.

Расчет налога применительно к виду стоимости объекта

Процесс налогообложения дарственной на квартиру между близкими родственниками включает не только наличие родственных связей, но и анализ объекта. Ранее в расчет принималась инвентаризационная стоимость, влияющая на выплаты. С 2016 года введен иной порядок, когда идет сопоставление с кадастровой величиной. При дарении учитываются показатели:

  1. Рыночная цена – сравнивается с кадастровой суммой.
  2. Указанная в договоре цена – при указании в договоре дарения стоимости учитывается ее размер применительно к занижению или завышению (не более 20%), так как при обложении обязательными сборами не применима величина менее 70% от кадастровой.
  3. Отсутствие стоимости в подписываемом договоре – принимается полная кадастровая цена.
Читайте также:  Сертификат на улучшение жилищных условий молодым семьям

Налогообложение сделки предполагает расчет от 70% кадастровой стоимости, если утвержденная договором цена менее данной величины или вообще не указана.

При продаже в течение 3 лет со времени регистрации в палате недвижимости, одаряемый подвергается обложению имущества в размере 13%. Данное правило распространяется на случаи избавления от недвижимости, находящейся в собственности небольшой период. Но при стоимости выше 100000 руб. применяется вычет. Таким образом, если при получении квартиры в подарок от близкого родственника стоимостью 2700000 руб. новый владелец выставляет ее на продажу, не подождав 3 года, придется заплатить 221000 руб. (13% от суммы 1700000 руб., полученной за вычетом 1000000 руб.).

На сайте ФНС можно рассчитать сумму налога по кадастровому номеру

Последствия неуплаты налогов

Часто возникает вопрос по обязательствам касательно налога на подаренную квартиру близким родственником. Если человек становится собственником земельного участка, то систематически появляется необходимость уплаты земельного сбора. Соответственно с домом или квартирой новый собственник обязан вносить платежи по имущественным налогам.

Получив по дарственной недвижимость, гражданин должен переоформить ее на свое имя через Регистрационную палату. В настоящее время допускается обращаться в отделения «Мои документы» с уже оплаченной пошлиной.

Задекларировать натуральные доходы стоит до 30 апреля следующего налогового периода. Дар от близкого родственника не подлежит обложению, поэтому подавать документы в инспекцию нет надобности.

Совет: При дарении части недвижимости учитывается стоимость отдельной доли, прописанной в договоре относительно 100% цены на весь объект.

В ситуации подаренной земли или имущества не членом семьи потребуется ежегодно вносить платежи по начисляемым сборам. Когда выявляется несвоевременная уплата, применяются штрафы:

  1. Отсутствие декларации о полученных доходах до установленного срока – 5% от величины не внесенного в казну налога на просроченные месяцы (неполный месяц подлежит расчету).
  2. Наибольшая сумма к оплате при нарушении сроков подачи декларации – 30% от общей суммы необходимого платежа.
  3. Наименьшая величина штрафа при отсутствии платы – 1000 руб.
  4. При уведомлении ФНС позднее 30 апреля и зачислении налоговых обязательств позднее 15 июля – гражданин штрафуется на 20% от суммы налога.
Читайте также:  Договор пожизненной ренты на квартиру - что это?

Когда налогоплательщик не вносит обязательные суммы, поступает письмо о необходимости оплаты. При выяснении обстоятельств, что гражданин целенаправленно не осуществлял свои обязательства, накладываются штрафные санкции в размере более 40% от суммы налогового платежа.

Сайт ФНС предоставляет формы для заполнения отчета по доходам при получении недвижимости по дарственной

НДФЛ при дарении квартиры близкому родственнику на самого дарителя не распространяется. Одаряемый должен учитывать, что налоговые льготы в отношении объекта не действуют. Если он является «чужим» человеком, следует подать декларацию и уплатить необходимую сумму. Ветераны труда, пенсионеры и иные привилегированные категории населения вносят полный платеж.

Правила составления дарственной

Вероятно появление судебных разбирательств касательно подаренного участка или жилища. Неверное составление документов и упущение состояния здоровья участников сделки влечет за собой возникновение спорных ситуаций. При оформлении дарственной на квартиру между близкими родственниками налог отсутствует, но договор может быть признан не действительным. Налоговые органы вправе запросить данные о связях для подтверждения факта дарения.

Важно: Разрешается указывать в качестве одаряемых лиц до 18 лет или со статусом «недееспособен». Если они являются дарителями, согласно законодательству, условия договора не действительны.

Документ, по которому происходит дарение недвижимости, исключает наличие пунктов:

  1. Информирование о пожизненном уходе.
  2. Денежное обеспечение дарителя или наложение иных обязательств на одаряемого.
  3. Признание права владения после смерти дарителя.

Эти сведения позволяют аннулировать договор. Кроме того, при нахождении дарителя на учете в наркологическом, психиатрическом диспансере, также, признается недействительность сделки .

При соблюдении требований законодательства в отношении налогообложения даримого имущества или земли новый владелец сможет спокойно пользоваться подарком. Когда заключается договор между близкими родственниками, необходимость декларирования дохода отпадает. Для граждан с другим статусом придется уплатить необходимые сборы.

Остались вопросы?

Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

8 (800) 350-13-94 - Федеральный номер

8 (499) 938-42-45 - Москва и Московская обл.

8 (812) 425-64-57 - Санкт-Петербург и Лен. обл.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Есть вопросы?

Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

8 (800) 350-13-94 Федеральный номер

8 (499) 938-42-45 Москва и Московская область

8 (812) 425-64-57 Санкт-Петербург и Ленинградская обл.

Реклама

Остались вопросы?

8 (800) 350-13-94 Федеральный

8 (499) 938-42-45 Москва и область

8 (812) 425-64-57 СПб и область

Телефоны бесплатной горячей линии юридической поддержки сайта