Дарение – один из распространенных способов получения и передачи недвижимости. Чаще всего подобные сделки заключаются между близкими родственниками или в качестве благодарности за уход или другие неоценимые услуги в отношении посторонних людей. Однако не все одаряемые используют полученное жилье по прямому назначению и предпочитают продать его. Но предварительно необходимо разобраться, кто и в каком размере обязан уплатить налог с продажи квартиры, полученной в дар.
Что такое дарение
Гражданский кодекс Российской Федерации дает четкое понятие дарения, а также регламентирует основные условия и правила сделки. Чтобы отчуждение недвижимости было признано законным и право собственности перешло к одаряемому, необходимо четко придерживаться их:
- Даритель должен быть совершеннолетним и дееспособным. При этом данное требование ни коим образом не относится к одаряемому. Подарить недвижимое имущество можно и ребенку, и недееспособному гражданину или юридическому лицу (например, благотворительному фонду, музею и т.д.).
- Главной отличительной особенностью сделки является безвозмездность передачи недвижимости, поэтому любые условия, поставленные перед одаряемым для ее получения, являются незаконными.
- Одаряемый должен выразить свое согласие принять подарок или же оформить письменный отказ с объяснением причины подобного решения.
- Дарить можно только имущество, принадлежащее гражданину на праве частной собственности. При этом допустимо передавать как целое помещение, так и его отдельные части. В случае если, недвижимость является долевой собственностью (например, общее имущество супругов), необходимо согласие остальных совладельцев.
- Подписанный договор дарения должен быть в обязательном порядке зарегистрирован в органах Росреестра. В противном случае переход права собственности не происходит, и имущество официально считается принадлежащем дарителю.
Важно! В Гражданском кодексе РФ представлен список лиц, которые не могут являться одаряемыми. К таковым относятся сотрудники социальных и медицинских организаций, если дарителем является их клиент/пациент или члены его семьи, а также государственные и муниципальные чиновники разного уровня.
Дарение квартиры: налог при продаже
Подарок, принятый одаряемым, после государственной регистрации становится его личным имуществом. Соответственно при продаже дарственной квартиры, дома или иного объекта недвижимости, у собственника возникает обязанность уплаты налога на полученную прибыль. По закону этот обязательный взнос в государственный бюджет равняется 13% от стоимости реализованного имущества. Но в отношении дарственного недвижимого имущества действуют определенные нюансы.
Как определяется налоговая база
Налоговая база – это сумма, на основании которой производится расчет обязательного платежа. Большинство граждан уверено, что для этих целей применяется стоимостная оценка подарка, которая указывается в официальных документах к сделке. Поэтому многие пытаются занизить цену квартиры или частного дома, который им преподносят родители, бабушка или иные родственники. На самом деле налог с продажи квартиры после дарения рассчитывается на основании кадастровой стоимости имущества. Этот показатель определяется кадастровыми инженерами при вводе жилого или нежилого объекта в эксплуатацию и постановке на учет в государственном кадастре или же при плановом (не реже 1 раза в 5 лет) обследовании и уточнении данных. Например:
- рыночная стоимость квартиры, которую бабушка дарит внучке – 3000000 рублей;
- оценочная стоимость, указанная в договоре дарения – 1500000 рублей;
- кадастровая стоимость – 6000000 рублей,
- используемый коэффициент – 0,7;
- расчет налога – 6000000 *0,7 * 13% = 546000 рублей.
Совет! Каждый гражданин России при приобретении в собственность жилой недвижимости, имеет право на получения налогового вычета в размере 1000000. Чтобы воспользоваться этой возможностью, необходимо обратиться в ближайшее отделение налоговой инспекции с соответствующим заявлением и декларацией доходов за отчетный период.
Кто должен платить
При продаже квартиры, полученной по дарственной, налог на прибыль обязан заплатить тот, кто эту прибыль получил, то есть одаряемый. Однако существуют законодательные оговорки, позволяющие собственникам, продавшим имущество, не платить обязательный налоговый сбор:
- Срок пользования полученным подарком. Если одаряемый является владельцем недвижимости в течение определенного времени, обязанность уплаты налога на него не распространяется. Законодательно установлены льготные сроки владения для близких родственников (не менее 3 лет) и лиц, не являющихся кровной родней дарителя (не менее 5 л).
- Приобретение новой недвижимости на полученные денежные средства. В такой ситуации налоговой базой будет являться разница между ценой продажи подаренной квартиры и ценой покупки новой жилплощади. Кроме того, в перечень расходов включаются затраты на необходимые ремонтные или строительные работы (если приобретен недостроенный дом или на полученные средства возводится жилое строение с нуля).
Полезно! Если жилье, которое приобретается на средства от продажи подаренной недвижимости, стоит дороже, чем сам подарок, налоговая база уменьшается на разницу в их цене. Нередки случаи, когда сумма оказывается отрицательной и налогоплательщик освобождается от уплаты обязательного взноса.
Когда и как оплатить налог
Все налогоплательщики обязаны уплатить обязательные взносы в государственный бюджет в срок до 15 апреля года, следующего за тем, в котором была осуществлена сделка купли-продажи дарственной квартиры. Правильный алгоритм действий выглядит следующим образом:
- Подготовка и заполнение необходимой документации. Эту миссию можно возложить на профессионалов, специализирующихся на предоставлении гражданам платных услуг или же заполнить нужные документы самостоятельно.
- Визит в налоговую инспекцию. Налогоплательщик должен записаться на прием, передать инспектору все необходимые документы, а также при необходимости заполнить заявление на применение имущественного вычета.
- Получение квитанции на оплату налога. Проверка документации, поданной налогоплательщиком, осуществляется в течение 14 дней. Если все заполнено верно и не выявлено ошибок в данных, инспектора вызывают гражданина и выдают ему квитанцию на оплату.
- Внесение денежных средств. Произвести оплату необходимо в срок до 15 июля текущего года.
- Подтверждение платежа. Чек или корешок квитанции необходимо отнести в налоговую инспекцию и передать сотруднику, который занимался делом конкретного налогоплательщика.
Налоги с продажи квартиры по договору дарения – важная составляющая сделки купли-продажи дарственного имущества. Тем, желает сэкономить и не хочет отдавать государству часть от своих доходов, достаточно не торопиться с реализацией подаренного имущества. Но если деньги нужны срочно, нужно использовать право на имущественный вычет, чтобы уменьшить общую налогооблагаемую базу.
