Инструкции и советы        13 марта 2019        0

Возврат налога при покупке земельного участка

Есть вопросы? Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

8 (800) 350-13-94 - Федеральный номер

8 (499) 938-42-45 - Москва и Московская обл.

8 (812) 425-64-57 - Санкт-Петербург и Лен. обл.

Государство стимулирует приобретение жилья гражданами, предоставляя льготы по налогам. Покупатели недвижимости имеют возможность вернуть часть потраченных средств путем снижения суммы обязательных взносов. Налоговый вычет на земельный участок менее популярен, чем на квартиру. Нюансы оформления льготы вызывают множество вопросов у налогоплательщиков.

Правовые основания

Порядок и правила использования имущественных вычетов по НДФЛ изложены в статье 220 НК РФ. В пункте 1 перечислены виды привилегии. Следует различать льготы на покупку и продажу жилья:

  1. Вычет на продажу – это способ снизить налог, уплачиваемый с доходов от реализации недвижимости. Право на льготу возникает согласно пп 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.
  2. Вычет на покупку оформляется после приобретения недвижимости и представляет собой возврат НДФЛ, уплаченного физическим лицом со всех доходов, облагаемых по ставке 13%. Этот вид льготы указан в пп 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Кроме стоимости объектов, в расчет можно включить проценты по целевым кредитам, полученным для приобретения недвижимого имущества (пп. 4 п. 1 ст. 220).

В данной статье рассмотрены вопросы получения льготы, связанные с покупкой земельного надела.

Вычеты по земельным участкам.

Особенности снижения налога при приобретении земли

Право учитывать расходы на покупку участка в имущественном вычете появилось у граждан только в 2010 году. В состав льготы с 01.01.2010 можно включать траты приобретение земли, где расположено жилое строение. При этом инспекция ФНС рассматривает дом и землю, как один объект (письмо Минфина России № 03-04-08/4-167 от 13.09.2011).

Важно! Оформить налоговый вычет на покупку земельного надела без построенного на нем дома нельзя. Строение должно быть зарегистрировано, как жилое. По садовым, дачным домикам вернуть НДФЛ не получится.

Базой для расчета подоходного налога служат доходы физического лица. Когда налогоплательщик официально трудоустроен, НДФЛ считается в размере 13% от начисленной зарплаты. На руки сотрудник получает 87%.

Имущественный вычет – это возможность уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на затраты по приобретению жилплощади. В период его применения гражданин либо получает на руки 100% заработка, либо возвращает уплаченные 13% по окончании года.

Читайте также:  Какой налог нужно заплатить при продаже квартиры

Для возврата налога можно как купить землю с домом, так и построить здание собственными силами. Использовать привилегию разрешается только после регистрации постройки в Росреестре.

Нельзя оформить возврат подоходного налога с покупки земельного участка, если:

  • ничего не построено;
  • здание не завершено;
  • участок и/или жилой дом не зарегистрированы в государственном реестре;
  • строение поставлено на учет до конца 2009 г.

Так как дом и земля рассматриваются в качестве единого объекта, время покупки участка большой роли не играет. Снизить налог на доходы физлиц можно, если надел приобретен до 01.01.2010, а регистрация жилья произошла позже этой даты. В случае постановки здания с землей на учет в Росреестре до конца 2009 года, налоговую базу можно снизить только на стоимость строительства или покупки дома.

Обязательное наличие дома.

Кроме наличия жилья, должны выполняться и другие условия предоставления льготы. Инспекция ФНС откажется возвращать деньги, если:

  1. Нет документов, подтверждающих уплату собственных или кредитных средств за землю.
  2. Надел получен бесплатно или на выделенную субсидию.
  3. Участок куплен у близких родственников.
  4. Налогоплательщик ранее использовал льготу на покупку имущества.
  5. Заявитель не платит 13% НДФЛ.
  6. Гражданин не является налоговым резидентом РФ (находится на территории России меньше 183 дней в следующих подряд 12 месяцах).

Правовой статус земель

В НК РФ предусмотрено предоставление налогового вычета при покупке участка ИЖС и земельных наделов, на которых расположены жилые дома. Возможность уменьшения НДФЛ зависит от наличия жилого строения.

Обратите внимание! Территории, выделяемые физическим лицам, имеют разное целевое назначение. Использовать надел под жилищное строительство, а, следовательно, и получать привилегии по НДФЛ разрешено в зависимости от правового статуса земли.

Напрямую под льготу попадают территории для ИЖС. Однако по дачам, садоводствам и огородничеству до недавнего времени не было единой точки зрения. Дачники то получали возможность возводить капитальные постройки, то теряли ее.

В 2019 году внесены существенные изменения в земельное законодательство. Нововведения касаются наделов, выделяемых гражданам для ведения личного подсобного хозяйства. Эти территории с нового года делятся на две категории:

  • для садоводства;
  • для огородничества
Читайте также:  Как найти подрядчика для ремонта в новостройке под ключ

Существовавшие раньше дачные товарищества автоматически переводятся в СНТ.

На территориях садоводств разрешено строительство жилых и садовых домов, на землях для огородничества допускаются только хозяйственные постройки. Таким образом, участки в СНТ фактически приравнены к ИЖС и могут учитываться для снижения налоговой базы. По землям для огородничества такой привилегии нет.

По новому «дачному» закону большинство жилых строений, зарегистрированных ранее, автоматически становятся садовыми домиками. Получить по ним льготы нельзя. Чтобы использовать налоговую привилегию хозяевам нужно пройти определенную процедуру и перевести садовые дома в жилые.

Механизм пока не разработан, но будет введен в ближайшее время. Здание должно соответствовать требованиям, предъявляемым к капитальным жилым строениям, — иметь надежные стены и крышу, инженерные сети (электричество, водоснабжение, отопление).

Как получить

Есть два способа оформить льготу на покупку недвижимого имущества:

  • по окончании года сдать отчетность в налоговую службу по месту жительства и вернуть подоходный налог;
  • оформить в ФНС Уведомление и получать вычет на работе.

Для возврата налога при покупке земельного участка налогоплательщику нужно представить налоговым инспекторам декларацию по доходам. Отчетность составляется по итогам года. В ней указываются все доходы налогоплательщика за отчетный период, вычеты по НДФЛ и суммы налога, начисленная и уплаченная. Сведения подтверждаются документами.

Какие нужны документы.

Так как в течение года работодатель перечисляет взносы в казну без учета имущественной льготы, у работника возникает переплата по НДФЛ. После проверки декларации налоговая служба вернет превышение на банковский счет.

Предупреждение! Право на имущественный вычет не ограничено по времени. Но вернуть налог разрешается только за три предшествующих года. Так, в 2019 можно подать декларации за 2016, 2017, 2018 гг.

Получать льготу на работе налогоплательщик может, не дожидаясь окончания налогового периода. В инспекции ФНС нужно получить Уведомление о сумме вычета. Для оформления письма для работодателя требуется подтвердить покупку участка с домом. На основании Уведомления бухгалтерия перестает отчислять в казну 13% из заработка работника до исчерпания указанной в письме суммы.

Сколько можно вернуть

Максимальный размер вычета, который может использовать налогоплательщик, зависит от года, в котором он впервые начал применяться. Лимит в 2019 году равен 2 млн рублей. С этой суммы вернуть можно 260 тыс. рублей подоходного налога: 2 000 000 * 13 / 100 = 260 000 р.

Читайте также:  Земельный участок ИЖС: расшифровка

Лимит налогового вычета.

Пример 1

Иванов А.А. купил участок ИЖС за 1 млн р., на котором построил дом за 3 млн р. Хотя Иванов потратил 4 миллиона, учесть при расчете НДФЛ он сможет только 2. Сумма НДФЛ будет уменьшена на 260 тыс. р.

Сумма вычета не может превышать затраты на приобретение участка и дома. Размер возвращаемого налога не должен быть выше фактически уплаченных взносов за соответствующий год.

Пример 2

Васильева С. Н. купила участок с жилым домом за 1 500 млн р. в 2018 году. За год с ее зарплаты удержан подоходный налог в размере 125 тыс. р. Общая сумма возврата налога по объекту составит: 1 500 000 * 13 / 100 = 195 000 р.По итогам 2018 г. Васильева С. Н. сможет вернуть 125 тыс. р. Оставшаяся сумма в размере 70 тыс. р. будет перенесена на следующий период.

Ранее действовавшие лимиты по уменьшению базы по НДФЛ при покупке имущества:

  • до 01.01.03 – 600 тыс. р.;
  • с 01.01.03 до 01.01.08 – 1 млн р.;
  • с 01.01.08 – 2 млн р.

Также следует учитывать, что до 01.01.14 вычет предоставлялся только по одному объекту. С 1 января 2014 г. льготу можно использовать по нескольким жилым площадям до исчерпания всей суммы.

Справка. Отдельный максимум установлен для процентов по целевым кредитам. Предельная сумма уменьшения базы по НДФЛ составляет 3 млн р.

Пакет документов

Для снижения суммы налога при покупке участка земли заявитель представляет в налоговую:

  • паспорт;
  • декларацию по НДФЛ;
  • договор купли-продажи земельного надела с домом или без него;
  • 2 выписки из ЕГРН – на здание и участок;
  • платежные квитанции, расписки по договору;
  • чеки на стройматериалы, квитанции на оплату строительства, если дом возводился собственными силами.

Для получения льготы по кредитным процентам нужно принести справку из банка и платежные квитанции.

Заключение

Получить налоговый вычет при покупке земли не очень просто. Операция должна соответствовать множеству условий. Главное из них – наличие жилого дома на приобретенной территории.

Остались вопросы?

Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

8 (800) 350-13-94 - Федеральный номер

8 (499) 938-42-45 - Москва и Московская обл.

8 (812) 425-64-57 - Санкт-Петербург и Лен. обл.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Есть вопросы?

Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

8 (800) 350-13-94 Федеральный номер

8 (499) 938-42-45 Москва и Московская область

8 (812) 425-64-57 Санкт-Петербург и Ленинградская обл.

Реклама

Остались вопросы?

8 (800) 350-13-94 Федеральный

8 (499) 938-42-45 Москва и область

8 (812) 425-64-57 СПб и область

Телефоны бесплатной горячей линии юридической поддержки сайта