Новости и аналитика        22 декабря 2022        0

Налог на имущество физических лиц: когда и сколько платить за квартиру

Недвижимые объекты налогообложения

Как следует из названия, речь идет о налогах на имущество, связанное с землей, которое невозможно переместить без причинения несоразмерного ущерба. Списку объектов недвижимости, облагаемых налогом, посвящена ст. 401 НК РФ.

Для сравнения, всё, не отнесенное законодательством к недвижимому имуществу (мебель, бытовая техника, транспортные средства, ювелирные украшения и сбережения), причисляется к движимому имуществу (см. ст. 130 ГК РФ). Для владельцев таких вещей нет налогов на имущество, но предусмотрен налог на добавленную стоимость (НДС), который включен в цену товара. Есть и другие платежи – к примеру, автовладельцам ежегодно начисляется транспортный налог, который Федеральная налоговая служба (ФНС) нередко отправляет «в комплекте» с уведомлением по имущественному налогу.

Возвращаясь к перечню недвижимых объектов для налогообложения, в список входят:

  • комнаты и квартиры;
  • жилые дома, в том числе находящиеся на земле для ИЖС, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства/огородничества;
  • гаражи и машиноместа;
  • единые недвижимые комплексы или такие комплексы зданий и сооружений как заводы и железные дороги, которые юридически и технологически невозможно разделить;
  • прочие здания/сооружения/помещения и строения;
  • объекты незавершенного строительства.

Стоит отметить, что налогами на имущество не облагается общедомовая собственность многоквартирных домов, включающая придомовую территорию, места общего пользования (МОП), техэтажи и т. п.

Плательщики налога на имущество

Из ст. 400 НК РФ следует, что платить налоги на недвижимость обязаны собственники жилых и нежилых объектов, расположенных на территории России. С точки зрения закона не имеет значения, кто зарегистрирован и/или живет в квартире (доме), налог приходит гражданину, который владеет недвижимостью по документам. Даже если «квадраты» пустуют, платить всё равно придется.

На размер не влияют гражданство и возраст, если только собственник не входит в льготную категорию. За владельца недвижимости, не достигшего 18 лет, налог уплачивают его родители/опекуны.

Если же собственником имущества является иностранец, то ему, как и любому россиянину, раз в год будет приходить налоговое уведомление. И это не зависит от того, приезжал ли зарубежный подданный в Россию в течение истекшего налогового периода.

Неважно и то, каким именно образом собственник получил право владения имуществом: приобрел недвижимость за 100% оплату, оформил ипотечный займ, передали в дар или ему оставили по наследству. Обязанность по уплате налога возникнет вместе с регистрацией права собственности.

Бывает, что некоторые муниципалитеты полностью либо частично освобождают от уплаты налогов на имущество определенные категории граждан – к примеру, несовершеннолетних из многодетных семей. Предусмотрены, согласно ст. 407 НК РФ, послабления и на федеральном уровне. Перечень льготников в своем субъекте всегда можно уточнить на сайте ФНС.

Добавим, что льготы распространяются лишь на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности, а стоимость такого объекта, как квартира или дом, не должна быть выше 300 млн руб. Это значит, что льготное налогообложение не будет применяться ни к жилью стоимостью от 300 млн руб., ни к квартире (дому), которая сдается в аренду.

Читайте также:  В первой очереди ЖК «Метрополия» завершаются внешние и внутренние работы

Самая высокая ставка 2% установлена для собственников коммерческой недвижимости .

Размер и ставка налога для физических лиц

ФНС предписывает уплачивать этот местный налог ежегодно в срок до 1-го декабря года, который следует за истекшим налоговым периодом. Так, до 1-го декабря 2022-го нужно было уплатить налог за 2021-й.

Размер налога на имущество физических лиц тот или иной муниципалитет определяет самостоятельно. Исключение – три города федерального значения (обе столицы и Севастополь), где этот налог регламентируется региональным законодательством.

Размер платежа налоговая инспекция рассчитывает один раз в год, в III квартале, после чего направляет собственнику уведомление с прописанной для уплаты суммой. При наличии у гражданина личного кабинета на сайте ФНС, налоговое уведомление придет туда автоматически. При этом в личном кабинете можно настроить, чтобы уведомления отправлялись налоговой по почте в бумажном виде.

Сумма налога на имущество физлиц основывается на ставке или проценте от налоговой базы. Ставку через кадастровую стоимость недвижимого объекта определяет Росреестр.

В зависимости от вида объекта и его стоимости налоговый кодекс страны в ст. 406 говорит о трех базовых ставках налогообложения:

  1. Ставка в 0,1% от кадастровой стоимости предусмотрена для жилых домов, комнат, квартир и их долей и частей, гаражей и машиномест, а также хозпостроек метражом до 50 «квадратах» на участках для ИЖС, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства/огородничества.

К слову, муниципалитеты и города федерального значения наделены правом устанавливать для вышеперечисленных объектов свои ставки, уменьшив до нуля или увеличив процент, но максимум в 3 раза.

Таким образом в тех или иных населенных пунктах диапазон ставок может варьироваться от 0 до 0,3%.Так, в столице при стоимости жилья до 10 млн руб. налоговая ставка будет на уровне 0,1%, а при цене недвижимости в 10-20 млн руб. увеличится до 0,15%. Для объектов же кадастровой стоимостью 20-50 млн руб. и до 300 млн руб. ставка установлена на уровне 0,2% и 0,3% соответственно.

  1. Для прочих объектов, среди которых – к примеру, расположенные на садовых участках хозпостройки метражом от 50 кв. м, ставка фиксирована и составляет 0,5%.
  2. Не подлежит пересмотру и ставка в 2% от кадастровой стоимости для владельцев имущества стоимостью дороже 300 млн руб. и собственников коммерческой недвижимости, включающей офисы и торговые площади.

Апартаменты при расчете имущественного налога отождествляются с нежилыми помещениями, и налоговая ставка на них в зависимости от региона и типа здания может колебаться от 0,5% до 2%, что всегда выше, чем для квартиры.

Узнать, какая именно ставка налога на имущество действует в вашем населенном пункте, всегда можно на сайте ФНС. Там же либо на сайте Росреестра можно уточнить и кадастровую стоимость зарегистрированного объекта недвижимости. Одновременно данную информацию ФНС указывает в налоговых уведомлениях.

Отметим, что переход на кадастровую стоимость при расчете имущественного налога начали применять лишь с 2015-го, а по итогам 2021-го это переросло в повсеместную практику. Прежде расчет основывался на инвентаризационной стоимости объекта, которая может отличаться от кадастровой в 3-10 раз и является куда менее близкой к рыночной цене. Всё потому, что оценка жилья по кадастру учитывает больше факторов, среди которых – рыночная цена за аналоги, расположение объекта и инфраструктура района, наличие рядом с домом парковки и детской площадки и др. Так что, если заметили увеличившуюся за последние годы сумму налога на одно и то же имущество, скорее всего, при расчете сменена база.

Читайте также:  Власти планируют завершить реновацию к 2032 году

Кадастровую стоимость недвижимости Росреестр пересматривает каждые пять лет. Исключение – Москва, Петербург и Севастополь, где переоценку ведомство проводит каждые три года.

Для многодетных семей за каждого ребенка предусмотрен налоговый вычет

Как рассчитывается налог на имущество физлиц

На первый взгляд кажется, что при бо́льшей площади объекта налогообложения выше и его стоимость, и налог. Однако ст. 403 НК РФ устанавливает, что на каждый объект распространяется налоговый вычет, или площадь, которая освобождается от налога. И даже, если у гражданина будет пять квартир, он получит вычет на каждый объект своей собственности.

Данная льгота учитывается автоматически, а вычет для того или иного вида недвижимости варьируется и составляет:

  • 10 кв. м для комнаты/доли в квартире;
  • 20 кв. м для квартиры/доли в частном доме;
  • 50 кв. м для дома;
  • за дом же метражом до 50 кв. м и включительно налог на имущество и вовсе не начисляется.

Так, для квартиры площадью 100 «квадратов» налогом будут облагаться 80 кв. м, а в доме метражом 120 кв. м – лишь 70 кв. м.

Для многодетных семей, воспитывающих от трех несовершеннолетних детей, за каждого ребенка предусмотрен дополнительный вычет, размер которого: 5 кв. м при владении комнатой / квартирой или ее частью и 7 кв. м в случае жилого дома/его части.

К примеру, собственник квартиры в 110 кв. м имеет трех детей, не достигших 18 лет. Налог на имущество для такого гражданина рассчитают с обычным вычетом в 20 кв. м и льготным вычетом в 15 кв. м за всех троих детей. В результате владелец квартиры заплатит налог за 75 кв. м.

Примечательно, что в случае дома в 110 кв. м налоговая база и вовсе уменьшена до нуля: от этой площади сначала действует указанный выше вычет в 50 кв. м, плюс льготный вычет в 21 «квадрат» за трех детей. Получившаяся же площадь в 39 кв. м меньше 50 кв. м и не облагается имущественным налогом.

Учитываются при расчете налога на имущество также размер доли собственности в объекте и коэффициент периода владения (КПВ). Для определения последнего берется период владения, исходя из 12 месяцев. При владении недвижимостью от года коэффициент равен 1. Если же срок владения, к примеру, ограничивается 9 месяцами, то КПВ уже составит 0,75 (9/12).

В качестве примера рассчитаем сумму налога на имущество за 2021-ый для квартиры площадью 60 кв. м и кадастровой стоимостью 15 млн руб. в Москве (для жилья стоимостью 10-20 млн руб. в столице действует прогрессивная ставка в 0,15%). У квартиры есть два собственника – муж и жена (см. также «Ипотека при разводе – всё, что нужно знать бывшим возлюбленным»), каждому из которых принадлежит ½ доли. Недвижимость супруги купили 13 месяцев назад.

Читайте также:  В Москве составят народный рейтинг застройщиков

Начнем с применения налогового вычета и подсчета кадастровой стоимости 1 «квадрата»: 15 000 000 / 60 = 250 000 руб. После общего вычета в 20 кв. м площадь для налогообложения составит 40 кв. м. Кадастровая же стоимость жилья после вычета: 250 000 × 40 = 10 000 000 руб.

Пара купила свое жилье больше года назад, а значит, КПВ – 1. Одновременно у мужа и жены в собственности находится по половине жилья, поэтому размер доли каждого собственника – 0,5.

Теперь считаем налог на имущество: 10 000 000 × 1 × 0,5 × 0,15% = 7 500 руб.

Чтобы не путаться в цифрах, расчет налога для того или иного недвижимого объекта можно произвести на всё том же сайте ФНС. Из личного кабинета на этом сайте и удобнее всего оплатить налог. Также аналогичную операцию можно произвести через портал госуслуг или банк, имея на руках распечатанную квитанцию.

При выявлении ошибки в налоговом уведомлении стоит направить в ФНС обращение с приложенными документами, которые подтвердят допущенную неточность. Так, при неправильно прописанном метраже прикрепите выписку из ЕГРН с указанием корректной площади.

В случае же не согласия собственника с определением вида недвижимости или его кадастровой стоимостью придется обращаться с заявлением в Росреестр с требованием внести изменения. Будьте готовы, что для перерасчета налога придется посетить и суд.

При долге от 30 тыс. рублей власти могут установить запрет на выезд за границу.

Наказание за неуплату налогов

Неуплата имущественных налогов, в том числе несвоевременная, влечет штрафные санкции в виде пеней (ст. 75 НК РФ), которые ФНС начисляет за каждый день просрочки, включая выходные и праздничные дни.

Пени гарантированы и в случае, если собственник заплатит не всю сумму налога. При этом владельца недвижимости ожидает штраф (ст. 122 НК РФ), который зависит от периода просрочки и может варьироваться от 20% до 40% от размера начисленного налога.

Если и штраф не подействует, долги будут взыскивать через суд. Последний направит свое решение судебным приставам и работодателю для удержания выплат из зарплаты недобросовестного налогоплательщика. При этом за разбирательство дела в суде и работу судебных приставов должнику придется заплатить госпошлину порядка 7% от суммы долга.

Во власти государства также ограничить неплательщику выезд в другие страны. Данная санкция начнет действовать при долге от 30 тыс. рублей.

Налог, штраф и пени могут будут взысканы как с банковских счетов должника, так и его личной собственности.

Очевидно, что лучше вовремя заплатить налоги и спать спокойно, чем дожидаться, когда платеж обрастет пенями и штрафом и органы власти спишут куда более крупную сумму.

Подготовлено по материалам © Источника

Не нашли ответа? Остались вопросы?

Бесплатная горячая линия юридической поддержки:

8 (800) 350-29-83 - Регионы России
8 (499) 938-45-81 - Москва и Московская обл.
8 (812) 425-61-42 - Санкт-Петербург и Лен. обл.